Показатели, используемые для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника:
Коэффициент абсолютной ликвидности
показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам Должника. Значение данного показателя не должно быть менее 0,2.
Кабл= 3/6901=0,0004 (2009 г.)
Кабл=0/14205=0,000 (2010 г.)
За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности равен 0. Данное обстоятельство обусловлено отсутствием у организации свободных денежных средств и свидетельствует о том, что должник не в состоянии немедленно погасить значительную часть существующей кредиторской задолженности в целях заключения мирового соглашения.
Коэффициент текущей ликвидности
показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года, и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам Должника. Это основной показатель платежеспособности предприятия. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1,0-2,0.
Ктл=2519/6901=0,365 (2009 г.)
Ктл=954/14205=0,067 (2010 г.)
За период исследования коэффициент текущей ликвидности изменялся в диапазоне от 0,035 до 0,568. По состоянию на последнюю отчетную дату (01.10.2009 г.) коэффициент текущей ликвидности составил 0,067. Это означает, что ООО «Карина» может только 6,7% своих текущих обязательств погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
Показатель обеспеченности обязательств Должника его активами
характеризует величину активов Должника, приходящихся на единицу долга, и определяется как отношение суммы ликвидных и скорректированных внеоборотных активов к обязательствам Должника. Очевидно, значение данного показателя должно быть близко к 1,0 или выше, это свидетельствует о том, насколько собственные активы предприятия покрывают долговые обязательства.
Пода=2519+10024/27340=0,459 (2009 г.)
Пода=954+2277/14505=0,233 (2010 г.)
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами на протяжении всего периода исследования постепенно снижается. По состоянию на 01.10.07 г. данный показатель равен 0,233, это означает, что ООО «Карина» может погасить 22 коп. на каждый предоставленный кредитором рубль за счет ликвидных и скорректированных внеоборотных активов, т.е. денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов, а также основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений и прочих внеоборотных активов.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки. Степень платежеспособности определяется как отношение текущих обязательств Должника к величине среднемесячной выручки.
Спто=6901/1024=6,736 (2009 г.)
Спто=14205/1395=10,177 (2010 г.)
За период исследования данный показатель изменялся нестабильно, это связано с сезонным характером работы ООО «Карина». На последнюю отчетную дату он составил 10,177 мес. Сложившаяся ситуация объясняется тем, что обороты организации (величина среднемесячной выручки) за последний год исследования сокращаются, а величина текущих обязательств в течение исследуемого периода изменяется нестабильно.
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6