Финансовый цикл или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Основные этапы обращения денежных средств в ходе производственной деятельности представлены ниже:
Продолжительность финансового цикла (ПФЦ) в днях оборота рассчитывается по формуле:
ПФЦ = ПОЦ - ВОК = ВОЗ + ВОД - ВОК
ПОЦ - продолжительность операционного цикла;
ВОК - время обращения кредиторской задолженности;
ВОЗ - время обращения производственных запасов;
ВОД - время обращения дебиторской задолженности.
Информационное обеспечение расчета - бухгалтерская отчетность. Расчет выполняется двумя способами:
а) по всем данным о дебиторской и кредиторской задолженности,
б) по данным о дебиторской и кредиторской задолженности, непосредственно относящейся к производственному циклу [3].