Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность - это суммы краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Анализ кредиторской задолженности проводится сравнением ее суммы на конец года по сравнению с началом года. Определяется отклонение в денежном выражении и в процентах. аутстаффинг управления персонала в Москве

Таблица 8 - Анализ кредиторской задолженности

Показатели

На начало г.

На конец г.

Отклонения, в руб.

Отклонения, в %

1

2

3

4

5

Кредиторская задолженность, всего

977,55

28090,88

27113,33

2773,60

1. поставщики и подрядчики

-

6938,00

6938,00

-

2. векселя к уплате

3. задолженность перед зависимыми и дочерними предприятиями

4. задолженность по оплате труда перед персоналом

480,95

3799,42

3318,47

689,98

1

2

3

4

5

5. задолженность по социальному страхованию перед государственными внебюджетными фондами

144,68

1472,84

1328,16

918,00

6. задолженность перед бюджетом

129,04

12391,42

12262,38

9502,77

7. авансы полученные

8. прочие кредиторы

222,88

3489,20

3266,32

1465,51

Для углубления анализа проверяют оборачиваемость дебиторской задолженности, т.е. находят число оборотов отношением продукции или оборота к дебиторской задолженности.

Ч = продукция / ДЗ

Чнач года = 268238,30 / 7434,59 = 36,08

Чконец года = 268238,30 / 26440,77 = 10,14

Затем определяют продолжительность одного оборота в днях на начало и конец отчетного периода.

Коб = 360 / Ч

Коб нач = 360 / 36,08 = 9,98 дн.

Коб кон = 360 / 10,14 = 35,5 дн.

По результатам расчетов делают выводы об ускорении или замедлении оборачиваемости дебиторской задолженности. В случае ускорения рассчитывают сумму средств высвободившихся из оборота, в случае замедления - дополнительно вовлеченных в оборот по одной из следующих формул:

ΔДЗ = ΔДЗкон г - ((Оборот * Коб нач г) / 360)

ΔДЗ = (Оборот / 360) * (Коб кон г - Коб нач г)

ΔДЗ = 26440,77 - ((268238,30 * 9,98) / 360) = 19004,61 тыс. руб.

ΔДЗ = (268238,30 / 360) * (35,5 - 9,98) = 19015,21 тыс. руб.

Вывод:

В результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности в оборот было дополнительно вовлечено 19004,61 тыс. рублей.

Перейти на страницу:
1 2