Четвертая задача - выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные.
Пятая задача - контроль за финансовым состоянием, платеже способностью и кредитоспособностью предприятия.
Планирование финансов обеспечивается посредством управления балансом доходов и расходов, поступлением финансовых ресурсов за счет различных источников, а также регулирования использования средств.
Для оценки состояния стратегического и текущего финансового планирования необходимо:
- выявить объекты и формы планирования;
- определить состав образуемых целевых фондов денежных средств и порядок отчисления в них прибыли и других финансовых ресурсов;
- установить порядок разработки финансовых планов.
Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Он составляет коммерческую тайну предприятия.
Текущие финансовые планы разрабатываются на основе стратегических планов путем их конкретизации и детализации. Проводится увязка каждого вида вложений с источником финансирования. Для этого обычно пользуются сметами образования и расходования фондов денежных средств. Эти документы необходимы для контроля процесса финансирования важнейших мероприятий, выбора оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложений собственных ресурсов.
В процессе финансового планирования проводится конкретная увязка каждого вида вложений или отчислений с источником финансирования. Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к финансовому плану.
Она позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.
Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении плана и отчета о движении денежных средств.
План и отчет о движении денежных средств позволяют финансовой службе обеспечить оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия и ликвидности его активов. Они позволяют отслеживать состояние собственных средств, а также указывают на необходимость Использования заемного и другого привлеченного капитала. Составление плана и отчета о движении денежных средств является проявлением распределительной и контрольной функций финансов.
План и отчет о движении денежных средств конкретизируют и детализируют текущий финансовый план, уточняют его показатели, позволяют задействовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дают полное представление о состоянии платежей и расчетов в анализируемом периоде. При помощи этих документов контролируются составление смет затрат, издержек производства и обращения; выпуск продукций и ее реализация структурными подразделениями и филиалами; уровень самоокупаемости и рентабельности.
При составлении плана и отчета о движении денежных средств финансовая служба тесно взаимодействует с бухгалтерской службой.
Последняя обеспечивает сбор информации об операциях по счетам, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, о расчетах с поставщиками и подрядчиками и т.п. Квартальные планы и отчеты сопоставляются, и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия.
Результаты анализа используются при разработке очередного текущего финансового плана.