Разработка финансового плана ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина"

Целью планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами планирования на предприятии являются:

- подготовка исходных данных;

- приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду;

- определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов;

- определение нормативов, используемых при планировании;

- планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

- расчет затрат на производство и себестоимости продукции;

- определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;

- составление графика движения денежных средств;

- расчет чистых оборотных активов;

- составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;

- расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее

- эффективного из них для предприятия;

- составление планового баланса с учетом инвестиций;

- анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования.

Исходные данные для планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно подразделить на несколько групп:

- данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);

- внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции - материалы, заработная плата рабочих);

- плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);

- задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами.

Исходные данные для планирования финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Межрегион-сервис" кафе "3 Апельсина" за первый квартал 2008 г. представлены в таблицах. Условные обозначения в прил.3

Таблица 3.1 - Баланс ЗАО "Межрегион-сервис" за1кв. 2008 г.