На основании полученных прогнозных финансовых документов проведем финансовый анализ деятельности предприятия по следующим направлениям:
оценка имущественного положения;
оценка ликвидности;
оценка финансовой устойчивости;
оценка деловой активности;
оценка рентабельности.
Таблица 28 - Расчет финансовых показателей |
Наименование показателя |
Формула расчета показателя |
на начало года |
на конец года |
абсолютн. изменение |
изме-нение в % | |
1. Оценка имущественного положения | |
1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, руб. |
Итог баланса нетто |
352 000 |
660 111 |
308 111 |
187,53 | |
2. Доля основных средств в активах |
Стоимость осн. средств/итог баланса нетто |
0,79 |
0,33 |
-0,45 |
42,39 | |
2. Оценка ликвидности | |
3. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал), руб. |
Текущие активы-текущие пассивы |
41 100 |
416 034 |
374 935 |
1 012 | |
4. Маневренность СОС |
Денежные средства/функционирующий капитал |
0,15 |
0,23 |
0,08 |
156,83 | |
5. Коэффициент текущей ликвидности |
Текущие активы/текущие пассивы |
2,21 |
18,35 |
16,14 |
830,86 | |
6. Коэффициент быстрой ликвидности |
(Текущие активы-запасы) /краткосрочные пассивы |
0,24 |
15,56 |
15,32 |
6 532 | |
7. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Денежные средства/краткосрочные обязательства |
0,18 |
3,97 |
3,80 |
2 251 | |
8. Доля запасов в оборотных активах |
Запасы / оборотные активы |
0,89 |
0,15 |
-0,74 |
17,05 | |
3. Оценка финансовой устойчивости | |
9. Коэффициент концентрации собственного капитала |
собственный капитал/ итог баланса нетто |
0,62 |
0,89 |
0,27 |
143,4 | |
10. Коэффициент финансовой зависимости |
итог баланса нетто/собственный капитал |
1,61 |
1,13 |
-0,49 |
69,75 | |
11. Коэффициент маневренности собственного капитала |
собственные оборотные средства/собственный капитал |
0,189 |
0,710 |
0,52 |
376,5 | |
12. Коэффициент концентрации заемного капитала |
заемный капитал/итог баланса нетто |
0,38 |
0,11 |
-0,27 |
29,44 | |
13. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
заемный капитал/ собственный капитал |
0,61 |
0,13 |
-0,49 |
20,53 | |
Наименование показателя |
Формула расчета показателя |
Значение | |
4. Оценка деловой активности | |
14. Выручка от реализации (товарооборот), руб. |
Выручка |
3 382 720 | |
15. Чистая прибыль, руб. |
Чистая прибыль |
368 135 | |
16. Оборачиваемость средств в дебиторах, дни |
Ср. дебит. Задолженность*360/ выручка |
12,35 | |
17. Оборачиваемость средств в запасах, дни |
Ср. запасы*360/ выручка |
7,23 | |
18. Продолжительность операционного цикла, дни |
показатель 16 + показатель17 |
19,57 | |
19. Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни |
Ср. кредит. Задолженность*360/выручка |
3,13 | |
19. Оборачиваемость собственного капитала, дни |
Выручка/ ср. величина собственного капитала |
43,38 | |
20. Оборачиваемость совокупного капитала, дни |
Выручка/ итог среднего баланса нетто |
54,60 | |
5. Оценка рентабельности. | |
21. Рентабельность продукции, % |
Прибыль от реализации/себестоимость продукции |
18,53 | |
22. Рентабельность продаж, % |
Прибыль от реализации/выручка от реализации |
14,84 | |
23. Рентабельность совокупного капитала, % |
Чистая прибыль/итог среднего баланса нетто |
72,75 | |
24. Рентабельность собственного капитала, % |
Чистая прибыль/ср. величина собственного капитала |
91,56 | | | | | | | | | | | | |
|
|