В налогооблагаемой базе учитываются также прочие запасы и затраты по статье “Прочие запасы и затраты” раздела II актива баланса.
При определении налогооблагаемой базы следует остатки по счёту бухгалтерского учёта 20 и 36 уменьшать на незавершённое производство продукции и выполненные этапы работ по государственному оборонному заказу, дальнейшее производство которых приостановлено из-за отсутствия бюджетного финансирования.
Таблица 7-Расчёт налогооблагаемой базы
|
Счёт |
Название |
Сумма на 01.09 |
|
01 |
“Основные средства” |
20.200 |
|
02 |
“Износ ОС” |
2.300 |
|
04 |
“Нематериальные активы” |
13.800 |
|
05 |
“Амортизация нематериальных активов” |
230 |
|
10 |
“Материалы” |
2.000 |
|
12 |
“Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы” |
20.198 |
|
13 |
“Износ МБП” |
1.240 |
|
20 |
“Основное производство” |
1.233.456 |
|
31 |
“Расходы будущих периодов” |
11.345 |
|
40 |
“Готовая продукция” |
987.900 |
В бухгалтерском учете сумма начисленного налога на доходы физлиц отражается по кредиту счета 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):
Дебет 70
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных работникам вашей организации;
Дебет 75 субсчет "Расчеты по выплате доходов"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- удержан налог на доходы с сумм дивидендов, выплаченных учредителям (участникам), если они не являются работниками вашей организации;
Дебет 76
Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
- удержан налог на доходы с сумм, выплаченных физическим лицам, если они не являются работниками вашей организации.
На каждого работника организации составляется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Они представляются в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Также все организации в течение года должны вести учет доходов своих сотрудников в специальной налоговой карточке по форме 1-НДФЛ. Справка составляется на каждого человека, которому организация выплачивала деньги в отчетном году. Это могут быть штатные работники, сотрудники, работающие по гражданско-правовым договорам, учредители, получающие дивиденды, и т.д.
Форма 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" ведется отдельно по каждому человеку, которому организация выплачивала доход. На основании этой карточки заполняется справка о доходах работника по форме 2-НДФЛ.
Перейти на страницу:
1 2 3