Из данной таблицы видно, что бюджет накладных расходов ОАО " Биохимик" на 2009 год составит 400094 тыс. руб. в том числе общепроизводственные расходы - 206 998 тыс. руб., общехозяйственные расходы - 146 459 тыс. руб., коммерческие расходы - 46 637 тыс. руб.
Составив бюджеты прямых затрат и накладных расходов мы имеем все данные для расчета плановой себестоимости реализации по видам продукции и прогноза того дохода, который получен от продаж того или иного продукта.
Сначала производится распределение плановой величины накладных расходов по отдельным видам продукции. Базой распределения является плановая сумма продаж или производства в разрезе отдельных видов продукции. Тем самым рассчитываются полные удельные затраты на единицу продукции по видам продукции, планируемым в бюджетном периоде.
Имея плановый физический объем, цену продаж и себестоимость реализации можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и рентабельности по видам продукции и в целом по предприятию.
Прогноз прибылей и убытков необходим для определения взаимосвязи между объемом продаж, расходами и получаемой прибылью.
План прибылей и убытков составлен на основании бюджета продаж, себестоимости продаж, бюджета накладных расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и др.
В плане прибылей и убытков отражаются все виды прибыли предприятия: валовый доход, прибыль от продаж, прибыль дл налогообложения и чистая прибыль.
По результатам моделирования прогнозного отчета о прибылях и убытках возможна корректировка операционного бюджета, в частности, при решении задач сокращения плановой величины финансового дефицита денежных средств предприятия.
План прибылей и убытков является завершающим моментом формирования операционного бюджета предприятия (таблица 2.12).
Таблица 2.12 - Прогноз отчета о прибылях и убытках на 2009 г., тыс. руб.
|
№ п.п. |
Наименование показателя |
План на 2009 г. |
|
1. |
Выручка (нетто) от реализации продукции товаров, работ, услуг |
1374455 |
|
1.1. |
В том числе выручка от реализации товарной продукции |
1 374 455 |
|
2. |
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, в т. ч: |
1 149 296 |
|
2.1. |
Прямые производственные расходы |
836 686 |
|
2.2. |
Общепроизводственные расходы |
206 998 |
|
2.3. |
Общехозяйственные расходы (в случае их включения в себестоимость реализованной продукции) |
105 612 |
|
3. |
Маржинальный доход (1. - 2.1.) |
537 768 |
|
4. |
Рентабельность продаж по маржинальному доходу (3. / 1.), % |
39% |
|
5. |
Валовый доход (1. - 2.) |
225 159 |
|
6. |
Рентабельность продаж по валовому доходу (5. / 1.), % |
16% |
|
7. |
Коммерческие расходы |
46 637 |
|
8. |
Управленческие расходы |
40 847 |
|
9. |
Операционная прибыль (убыток) (5. - 7. - 8.) |
137 674 |
|
10. |
Рентабельность продаж по операционной прибыли (9. / 1.), % |
10% |
|
11. |
Прочие доходы (расходы) |
-80 000 |
|
12. |
Налог на прибыль |
11 535 |
|
|
Штрафы и пени |
0 |
|
|
Переоценка облигаций |
0 |
|
13. |
Чистая прибыль (убыток) (9. + 11. - 12) |
46 139 |
|
14. |
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: | |
|
14.1. |
Доля бартера в выручке от реализации, % |
27,6% |
|
14.2. |
Лизинговые платежи в части платы за временное владение и пользование предметом лизинга (относимые на расходы периода) |
23152 |
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6 7 8