Исходные данные для выполнения курсовой работы
Условия составления бюджетов
1. Цена товара А 10 грн/штуку, товара Б 20 грн/штуку.
2. Удельный вес товаров А в общем объеме продаж 80%, товаров Б 20%.
3. Условия расчетов за реализованную продукцию (коэффициенты инкасации денег от клиентов).
- 60% денег поступает в месяц продажи
35% денег поступает в следующий месяц.
5% денег не поступает в течении анализируемого периода (просроченная дебиторская задолженность, то есть неплатежи клиентов).
Балансовый счет дебиторов на 1 марта составляет 30 тыс. грн. и все эти деньги будут получены в апреле месяце.
4. Руководство предприятия считает, что конечные остатки готовой продукции на складе должны составлять 20% от объема продаж на следующий месяц. На 1 марта у предприятия было 4 тыс. единиц готовой продукции на складе.
5. Для производства обоих видов продукции используется один вид сырья по цене 4,0 грн/кг. Технические нормы расхода сырья составляют на товар А 0,4 кг/шт, на товар Б 0,6 кг/шт.
Руководство предприятия считает, что на конец каждого месяца оно должно иметь складские остатки сырья в объеме 10% от потребностей следующего месяца.
Оплата закупок производится следующим образом: 50% денег платится в месяц закупки, а вторая половина суммы (кредиторская задолженность за сырье) погашается в следующем месяце.
Балансовый счет кредиторской задолженности поставщикам сырья на 1 марта составил 12 тыс.грн.
. Норма трудоемкости единицы продукции составляет:
товара А - 1,4 нормочаса/ед;
товара Б - 2,4 нормочаса/ед;
Ставка оплаты труда с учетом сборов в социальные фонды 2грн/нормочас.
Выплата заработной платы осуществляется равными частями: 50% денег платится в текущем месяце, а 50% - в следующем.
По условию кредиторская задолженность по заработной плате на 1.03 составляет 10,2 тыс.грн.
7. Переменная часть производственных расходов составляет 0,5 грн на один нормочас трудоемкости производственной программы, а постоянная часть производственных расходов равна 40 тыс. грн в месяц. Эта сумма включает 20 тыс. грн. амортизационных отчислений, которые не приводят к уменьшению денежных средств предприятия.
8. Переменная часть административных и коммерческих расходов составляет 0,2 грн на единицу проданной продукции товара А и 0,3 грн на единицу проданной продукции товара Б. Постоянная часть административных и коммерческих расходов составляет 20 тыс.грн. в месяц. В эту сумму входит амортизация зданий, складских помещений и оборудования, которая не приводит к уменьшению денежных средств.
. Предприятию открыт счет в местном банке, который позволяет брать ссуду не более 100 тыс.грн. в квартал.
Минимальный остаток денежных средств в кассе и на счету предприятия должен составлять 30 тыс. грн.
Все займы производятся в начале текущего месяца, а выплата процентов за кредит из расчета 8% в месяц производится в начале следующего месяца.
10. В мае месяце акционерам должны быть выплачены дивиденды в сумме 49 тыс. грн.
11. Планируется закупка оборудования с выплатами 143,7 тыс. грн. в июне и 48,3 тыс.грн. в июле месяце.
. Остаток денежных средств по балансу на конец февраля - начало марта составил 30 тыс. грн.