Для управления дебиторской задолженностью нужна следующая информация:
данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на настоящий момент;
время просрочки платежа по каждому из счетов;
размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных внутрифирменных нормативов;
кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита).
В большинстве случаев такая информация может быть получена путем доработки настроек системы бухгалтерского учета. Но прежде чем приступать к доработке типовых установок бухгалтерских программ, следует определить принципы контроля сроков исполнения обязательств компаниями-дебиторами (таблица 11,12).
Таблица 11 Критический срок оплаты по выставленным счетам для ТД «ГлейзерЪ» на 12.02.09
|
№ счета-фактуры |
Дата |
Сумма, тыс. руб. |
Дата отгрузки |
Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
Условия оплаты |
Время в пути, дн. |
Отсрочка по договору, дн. |
Критический срок оплаты |
|
103 |
25.12.08 |
100 |
27.12.08 |
10,0 |
От даты получения |
12 |
5 |
13.01.09 |
|
109 |
27.12.08 |
600 |
29.12.08 |
20,0 |
От даты отгрузки |
- |
10 |
08.01.09 |
| | | |
29.12.08 |
20,0 | |
- |
15 |
13.01.09 |
| | | |
29.12.08 |
15,0 | |
- |
20 |
18.01.09 |
| | | |
29.12.08 |
5,0 | |
- |
25 |
23.01.09 |
|
141 |
03.01.09 |
650 |
08.01.09 |
65,0 |
От даты получения |
2 |
10 |
20.01.09 |
| | | |
09.01.09 |
15,0 | |
12 |
10 |
31.01.09 |
Критический срок оплаты - дата, не позднее которой должен быть осуществлен платеж по предоставленному коммерческому кредиту. Для того чтобы иметь возможность контролировать критический срок оплаты, нужно учитывать продолжительность отсрочки платежа, а также дату возникновения дебиторской задолженности. Моментом возникновения дебиторской задолженности считается дата перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю, установленная в договоре. Это может быть дата подписания договора, отгрузки товара со склада продавца, дата поступления продукции к покупателю и т. д.
Перейти на страницу:
1 2 3 4 5 6